Los impuestos sobre extranjeros No Residentes

A. Quién debe presentar

Si una de las siguientes describe sus circunstancias, usted debe presentar una declaración de impuestos:

1. 1. Es extranjero no-residente que de hecho operó, o se le considera de haber operado un comercio o negocio en los Estados Unidos durante el año.
   • Sin embargo, si los únicos ingresos suyos provenientes de los EE.UU. eran sueldos menores al límite para la exención personal (consulte la Publicación 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar, e información para presentar la declaración (en inglés))), no se le requiere presentar la declaración.
2. Es un extranjero no-residente que no operó un comercio o negocio en los Estados Unidos, pero tuvo ingresos provenientes del EE.UU., de los cuales impuestos fueron retenidos al momento de ganarlos, pero el saldo de impuesto por pagar era mayor de la cantidad del impuesto retenido.
3. Es el representante o agente responsable de presentar la declaración de impuestos para una persona cuyas circunstancias son las mismas en (1) o (2)
4. Es fiduciario para un caudal hereditario o fideicomiso de un extranjero no-residente, o
5. Es fiduciario residente o doméstico, o persona de otra categoría que fue encargado de cuidar a una persona no-residente, o la propiedad del mismo. Puede que se le requiera presentar una declaración del impuesto sobre los ingresos para dicha persona y pagar el impuesto adeudado. (Vea la Regulación del Tesoro 1.6012-3(b)).

NOTA: Si usted fue extranjero no residente y estudiante, maestro, o participante en adiestramiento, que estaba presente en los Estados Unidos temporalmente, con un visado de tipo "F,""J,""M," o "Q", se le considera de haber operado un comercio o negocio en los Estados Unidos. Usted sólo tiene que presentar el Formulario 1040NR, U.S. Nonresident Alien Income Tax Return (Declaración de los impuestos sobre los ingresos de un extranjero no residente (en inglés) (o el Formulario 1040NR-EZ, U.S. Nonresident Alien Income Tax Return (Declaración de los impuestos sobre los ingresos de un extranjero no residente que no tiene dependientes (en inglés))) si tuvo ingresos que están sujetos a impuestos, tales como sueldos, propinas, becas, subvenciones, dividendos, etc. Vea la página en inglés para Estudiantes y eruditos extranjeros para más información en inglés.

Cómo reclamar un reembolso o beneficio

También debe presentar una declaración del impuesto sobre los ingresos si desea:

1. Reclamar un reembolso del impuesto retenido, o pagado de más, o
2. Reclamar el beneficio de cualquier deducción o crédito. Por ejemplo, si usted no participó en ninguna actividad de negocios en los Estados Unidos, pero tiene bienes inmuebles que elige tratar como “efectivamente conectados” a sus ingresos, usted debe presentar oportunamente una declaración exacta y verídica para poder tomar cualquier deducción permitida sobre esos ingresos.

B. Qué ingreso declarar

Los ingresos de un extranjero no residente que están sujetos al impuesto de los Estados Unidos sobre los ingresos, se dividen generalmente en dos categorías:

• Ingresos Efectivamente conectados (enlace en inglés) con un comercio o negocio en los Estados Unidos
• Ingresos provenientes del EE.UU. que son Fijos, determinados, anuales o periódicos (FDAP por sus siglas en inglés) (enlace en inglés)

Los impuestos sobre ingresos que se consideran “efectivamente conectados” se imponen a tasas graduadas, después de aplicar las deducciones permitidas. Estas son las mismas tasas que les aplican a los ciudadanos y residentes de los Estados Unidos. Los ingresos efectivamente conectados deben ser declarados en la página 1 del Formulario 1040NR, U.S. Nonresident Alien Income Tax Return (Declaración del impuesto sobre los ingresos para extranjeros no-residentes, en inglés). Ingresos fijos, determinados, anuales o periódicos generalmente consisten de ingresos pasivos por inversiones; sin embargo podrían teóricamente consistir de casi cualquier tipo de ingreso. La tasa de impuestos sobre los ingresos fijos, determinados, anuales o periódicos es fija, al 30 por ciento (o a una tasa menor, según un tratado tributario, si es que se cumplan los requisitos) y no se permite ninguna deducción sobre ingresos de esta clase. Debe declarar sus ingresos fijos, determinados, anuales o periódicos en la página 4 del Formulario 1040NR.

C. Cuál Formulario Presentar

Los extranjeros no-residentes a quienes se les requiere presentar una declaración de impuestos deben presentarla en:

• El Formulario 1040NR, U.S. Nonresident Alien Income Tax Return (Declaración del impuesto del EE.UU sobre los ingresos de extranjeros no-residentes, en inglés o,
• El Formulario 1040NR-EZ, U.S. Income Tax Return for Certain Nonresident Aliens With No Dependents (Declaración del impuesto del EE.UU. sobre los ingresos de ciertos extranjeros no-residentes que tienen dependientes, en inglés si reúnen los requisitos. Consulte las Instrucciones para el Formulario 1040NR-EZ, en inglés para determinar si reúne los requisitos.

Puede ver más información en inglés en Qué Formulario Presentar (en inglés).

Cuándo y Dónde Presentar la Declaración

Si usted es un empleado o persona que trabaja por cuenta propia, y recibe sueldos o remuneración del trabajador no-empleado (non-employee compensation), que están sujetos a la retención del impuesto sobre los ingresos de EE.UU., o si tiene una oficina o lugar de negocio en los Estados Unidos, generalmente debe presentar su declaración a más tardar el 15º día del 4º mes a partir del cierre de su año tributario. Para una persona cuyo año tributario es el año natural, esa fecha es generalmente el 15 de abril.

Si usted no es un empleado o persona que trabaja por cuenta propia, y recibe sueldos o remuneración del trabajador no-empleado (non-employee compensation), que están sujetos a la retención del impuesto sobre los ingresos del EE.UU., o si no tiene una oficina o lugar de negocio en los Estados Unidos, debe presentar su declaración a más tardar el 15º día del 6º mes a partir del cierre de su año tributario. Para una persona cuyo año tributario es el año natural, esa fecha es generalmente el 15 de junio

Presente el Formulario 1040NR-EZ y el Formulario 1040NR a la dirección mostrada en las instrucciones del Formulario 1040NR-EZ y 1040NR.

Prórroga de tiempo para presentar la declaración

Si no puede presentar su declaración para la fecha límite, debe presentar el Formulario 4868 (SP) para solicitar una prórroga automática de tiempo para presentar. Usted debe presentar el Formulario 4868 a más tardar para la fecha de vencimiento normal de su declaración.

Podría perder sus deducciones y créditos

Para tener derecho al beneficio de cualquier deducción o crédito permitido, usted debe presentar oportunamente una declaración del impuesto sobre los ingresos que es exacta y verídica. Para estos propósitos, se considera que la declaración fue presentada oportunamente si la presenta dentro de 16 meses de las fechas límites que acabamos de indicar. El Servicio de Impuestos Internos tiene el derecho de denegar cualquier deducción y crédito en declaraciones del impuesto que se presentan más de 16 meses después de la fecha límite. Si desea detalles adicionales, consulte el capítulo que explica cuándo presentar la declaración en la Publicación 519, U.S. Tax Guide for Alien (Guía tributaria para extranjeros, en inglés).

Extranjero saliente

Antes de salir de los Estados Unidos, todo extranjero (excepto cuando apliquen ciertas excepciones) (enlace en inglés) deben obtener un certificado de cumplimiento. Debe conseguir este documento, también conocido como el permiso de zarpar o permiso de partir, (enlace en inglés), del IRS antes de salir del EE.UU. Usted recibe el permiso de zarpar, o el permiso de partir después de presentar el Formulario 1040-C, Declaración de Impuestos de un Extranjero que sale de los EE.UU, en inglés, o el Formulario 2063, Jurado del Impuesto sobre los Ingresos de un extranjero que sale de los EE.UU. (en inglés).

Aunque haya salido de los Estados Unidos y presentado el Formulario 1040-C al momento de salir, todavía debe presentar una declaración del impuesto sobre los ingresos Estadounidenses para el año. Si usted está casado y ambos usted y su cónyuge tienen la obligación de presentar una declaración, cada uno debe presentar una declaración por separado, a menos que uno de los cónyuges sea un ciudadano del EE.UU. o un extranjero residente, en cual caso el extranjero que sale podría presentar una declaración conjunta con su cónyuge (Consulte la página Cónyuge no-residente tratado como residente, en inglés).